Impianto fotovoltaico: detrazione 730 del 50% per i lavori del 2024

Dichiarare correttamente le spese per l'installazione di un impianto fotovoltaico nel Modello 730 permette di beneficiare di significativi risparmi fiscali, mentre omettere questa dichiarazione può comportare la perdita di tali benefici e possibili sanzioni. Di seguito è proposta una guida su come dichiarare gli impianti fotovoltaici per poter ottenere la detrazione nel 730, del 50%, messa a disposizione per i lavori attuati nel 2024.

La detrazione 50% sul fotovoltaico per il 2024

La detrazione del 50% per l’installazione di impianti fotovoltaici è una misura di incentivazione fiscale per promuovere l'uso di energie rinnovabili. La detrazione riguarda le spese sostenute per l'installazione di impianti fotovoltaici fino a un importo massimo di 96.000 euro per unità immobiliare. Il 50% delle spese sostenute può essere detratto dalle imposte IRPEF, suddiviso in 10 rate annuali di pari importo.

Le fatture, le ricevute dei pagamenti (bonifici parlanti) e la comunicazione all'ENEA per gli interventi di efficientamento energetico devono essere conservate per tutta la durata del periodo di detrazione (10 anni). Gli interventi devono rispettare le normative vigenti in materia di sicurezza e risparmio energetico, e l'impianto deve essere installato su edifici esistenti (non su nuove costruzioni). È importante sapere che la comunicazione all’ENEA deve essere inviata entro 90 giorni dalla fine dei lavori di installazione per poter beneficiare della detrazione fiscale.

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Quali impianti fotovoltaici possono essere detratti?

Per poter beneficiare della detrazione fiscale, l’impianto fotovoltaico deve avere una potenza massima di 20 kW e deve essere destinato alla produzione domestica di energia elettrica. La detrazione è applicabile anche ai sistemi di accumulo installati con le stesse condizioni. Anche l’installazione dell’inverter, sia contestuale che successiva, dà diritto alla detrazione, poiché considerato funzionalmente collegato all’impianto. Mentre la sostituzione dell’inverter non dà diritto alla detrazione se l’impianto originale era soggetto a tariffe incentivanti.

Dove si inseriscono sul 730 gli impianti fotovoltaici?

Gli impianti fotovoltaici, se beneficiari di detrazioni fiscali, devono essere indicati durante la dichiarazione dei redditi, sul Modello 730 nella sezione specifica dedicata alle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e per risparmio energetico. Le spese sostenute per l'installazione di un impianto fotovoltaico possono essere indicate nel quadro E, sezione IIIA (Righi E41-E43), utilizzando il codice 17, che si riferisce alle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio che danno diritto alla detrazione del 50%.

Come dichiarare un impianto fotovoltaico?

Per dichiarare correttamente un impianto fotovoltaico nel Modello 730, è necessario seguire una serie di precisi passaggi:

• Raccolta della documentazione: raccogliere tutte le fatture e i pagamenti effettuati per l’installazione dell’impianto fotovoltaico. È fondamentale avere anche la documentazione relativa alle comunicazioni obbligatorie effettuate (ad esempio, la comunicazione all'ENEA).
• Compilazione del quadro E: nella sezione IIIA del Quadro E, inserire l'importo delle spese sostenute per l'installazione dell'impianto fotovoltaico. Utilizzare il codice 17 che corrisponde alle spese di recupero del patrimonio edilizio, che includono anche l’installazione di impianti per il risparmio energetico.
• Rateizzazione: la detrazione del 50% è suddivisa in 10 rate annuali di pari importo. Pertanto, l'importo totale delle spese sostenute deve essere diviso per 10 e l'importo annuale risultante deve essere indicato nel Modello 730.
• Allegati: non è necessario allegare la documentazione alla dichiarazione dei redditi, ma è fondamentale conservarla per almeno 10 anni, in quanto può essere richiesta dall'Agenzia delle Entrate in caso di controlli.
• Invio delle comunicazioni: se non è già stato fatto, inviare la comunicazione all'ENEA relativa agli interventi di efficientamento energetico, obbligatoria per accedere alle detrazioni.

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Cosa succede se non dichiaro un impianto fotovoltaico?

Non dichiarare l'impianto fotovoltaico può avere diverse conseguenze. Ovviamente, se non si dichiarano le spese sostenute per l’installazione dell’impianto fotovoltaico, non si può beneficiare della detrazione del 50%. Questo significa che non si potrà ottenere il rimborso fiscale previsto per queste spese. Quindi, le spese sostenute per l'installazione non potranno essere recuperate attraverso le detrazioni IRPEF, perdendo così un'opportunità di risparmio significativo.

In caso di controlli da parte dell'Agenzia delle Entrate, se viene scoperto che l’impianto fotovoltaico non è stato dichiarato pur essendo idoneo per le detrazioni, potrebbero essere applicate sanzioni per omessa dichiarazione. Questo può includere il pagamento delle tasse non versate più una sanzione amministrativa. Se ci si accorge dell’omissione, è possibile effettuare un ravvedimento operoso, dichiarando le spese in un momento successivo e pagando una sanzione ridotta.