Einkommensteuer Italien 2022: neue Steuerklassen und -sätze

Mit dem Haushaltsgesetz 2022 wurde eine lang erwartete Steuerreform in Italien umgesetzt. Die IRPEF-Sätze für 2022 wurden überarbeitet und die Berechnungsmethoden geändert. Auch bei den Abzügen pro Einkommenskategorie wurden wichtige Änderungen vorgenommen. Lassen Sie uns herausfinden, was die neuen Regeln sind, um zu verstehen, wie Sie Ihre Einkommensteuer in Italien berechnen können, ohne Fehler zu machen.

Was ist die IRPEF und was hat sich mit dem Haushaltsgesetz 2022 geändert?

Die persönliche Einkommenssteuer in Italien (IRPEF) ist eine Steuer, die anhand von Sätzen erhoben wird, die von der Einkommensklasse abhängen, der man angehört. Alle Arbeitnehmer, Rentner, Selbständige und Geschäftspartner, die in Italien wohnen oder Einkünfte in Italien beziehen, müssen diese Beitragsform an den Staat zahlen. Je höher das Einkommen ist, desto mehr IRPEF muss gezahlt werden. Arbeitnehmer und Rentner können die Steuer mit einem monatlichen Abzug in ihrer Lohnabrechnung bezahlen. Selbständige hingegen können dies bereits bei der Steuererklärung tun.

Das Haushaltsgesetz 2022 reformierte die italienische Einkommensteuer, indem es die Sätze und Klassen neu festlegte und die Abzüge neu organisierte, unterteilt nach Einkommenskategorien (Angestellte, Rentner und Selbständige). Die neue Gesetzgebung, die am 1. Januar 2022 in Kraft tritt, ist eine der weitreichendsten Steuereingriffe, die von den Behörden geplant sind, und hat große Änderungen in der Art und Weise eingeführt, wie die Einkommensteuer in Italien berechnet wird.

Neue IRPEF-Kategorien und Steuersätze 2022

Die Einkommensteuer in Italien wurde auf struktureller Ebene nicht reformiert. Tatsächlich hat das neue Gesetz nur die IRPEF 2022-Kategorien und Steuersätze geändert. Hier sind die neuen Einkommensklassen und Sätze in Italien im Jahr 2022:

• 1. Einkommensstufe: Einkommen zwischen 0 und 15.000 Euro. Die IRPEF-Rate beträgt 23 %. Als Beispiel: Bei einem Einkommen von 15.000 Euro entspricht der Steuersatz einer Besteuerung von 3.450 Euro.
• 2. Einkommensstufe: Einkommen zwischen 15.001 Euro und 28.000 Euro. Die IRPEF-Rate beträgt 25 %.
• 3. Einkommensstufe: Einkommen zwischen 28.001 Euro und 50.000 Euro. Die IRPEF-Rate beträgt 35 %.
• 4. Einkommensstufe: Einkommen über 50.000 Euro. Die IRPEF-Rate beträgt 43 %.

Bis zum 31. Dezember 2021, vor Inkrafttreten des Haushaltsgesetzes 2022, gab es 5 Steuerklassen statt 4. Die Werte von 23 % und 43 % wurden durch die neue Gesetzgebung bestätigt, während die Zwischensätze geändert wurden. Genauer gesagt im Vergleich zu 2021

• wurde der Satz von 41 % abgeschafft;
• wurde der Satz der zweiten Einkommensgruppe von 27 % auf 25 % gesenkt;
• wurde der dritte Satz von 38 % auf 35 % gesenkt und kann auf Einkommen bis 50.000 Euro angewendet werden;
• kann der vierte Satz unter Beibehaltung des gleichen Wertes wie im Jahr 2021 (43%) auf Einkommen über 50.000 Euro angewendet werden (nicht mehr auf Einkommen über 75.000 Euro).

Wie sich die Abzüge in Italien geändert haben

Die Änderungen der IRPEF-Sätze für 2022 wurden von einer Neudefinition des Abzugssystems begleitet. Diese sind nun nach Einkommenskategorien getrennt: Arbeitnehmer, Rente und Selbständige.

In Bezug auf die im Jahr geleistete Arbeitszeit haben die Arbeitnehmer Anspruch auf Folgendes:

• 880 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 15.000 Euro nicht übersteigen. In diesem Fall darf die Höhe des tatsächlichen Abzugs nicht weniger als 690 Euro betragen. Bei einem befristeten Arbeitsverhältnis hingegen darf er 1.380 Euro nicht unterschreiten.
• 910 Euro, wenn das Gesamteinkommen 15.000 Euro übersteigt und 28.000 Euro nicht übersteigt. Die Höhe des tatsächlichen Abzugs erhöht sich um das Produkt aus 1.190 Euro und dem Betrag der Quote von 28.000 Euro abzüglich der Gesamteinnahmen dividiert durch 13.000. Die Berechnung lautet wie folgt: 1.910+1.190*(28.000-Einkommen)/13.000).
• 910 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 28.000 Euro übersteigen und 50.000 Euro nicht übersteigen. Die Höhe des tatsächlichen Abzugs ergibt sich aus dem Verhältnis zwischen dem Betrag von 50.000 Euro abzüglich der Gesamteinnahmen und 22.000 Euro. Die Berechnung lautet wie folgt: 1.910*(50.000-Einkommen)/(50.000-28.000).
• 0 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 50.000 Euro übersteigen.

Bei Gesamteinkommen zwischen 25.000 und 35.000 Euro erhöht sich der Freibetrag um 65 Euro.

Der den Rentnern geschuldete Abzug in Bezug auf die Rentenzeit im Jahr beträgt:

• 955 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 8.500 Euro nicht übersteigen. In diesem Fall darf der Betrag des tatsächlichen Abzugs nicht weniger als 713 Euro betragen.
• 700 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 8.500 Euro übersteigen und 28.000 Euro nicht übersteigen. Die Höhe des effektiven Abzugs erhöht sich um das Produkt aus 19.500 Euro und dem Betrag der Quote von 28.000 Euro abzüglich der Gesamteinnahmen dividiert durch 19.500 Euro.
• 700 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 28.000 Euro übersteigen und 50.000 Euro nicht übersteigen. Die Höhe des tatsächlichen Abzugs ergibt sich aus dem Verhältnis von 50.000 Euro abzüglich der Gesamteinnahmen dividiert durch 22.000 Euro.
• 0 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 50.000 Euro übersteigen.

Bei Gesamteinkünften zwischen 25.000 und 29.000 Euro erhöht sich der Freibetrag um 50 Euro.

Schließlich gibt es für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit einen Abzug, der nicht mit dem aus Beschäftigung und Renten kumulierbar ist, von:

• 265 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 5.500 Euro nicht übersteigen.
• 500 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 5.500 Euro übersteigen und 28.000 Euro nicht übersteigen. Die Höhe des tatsächlichen Abzugs erhöht sich um das Produkt aus 765 und dem Betrag des Verhältnisses von 28.000 minus Gesamteinnahmen dividiert durch 22.500 Euro.
• 500 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 28.000 Euro übersteigen und 50.000 Euro nicht übersteigen. Die Höhe des tatsächlichen Abzugs ergibt sich aus dem Verhältnis von 50.000 Euro abzüglich der Gesamteinnahmen dividiert durch 22.000 Euro.
• 0 Euro, wenn die Gesamteinnahmen 50.000 Euro übersteigen.

Bei Gesamteinkünften zwischen 11.000 Euro und 17.000 Euro erhöht sich der Freibetrag um 50 Euro.

Einkommensteuer Italien - Häufig gestellte Fragen

Was sind die neuen IRPEF-Sätze 2022?

Es gibt vier neue IRPEF-Sätze: 23 %, 25 %, 35 % und 43 %.

Wie ändert sich die IRPEF-Einkommensteuer im Jahr 2022?

Das seit 1. Januar 2022 geltende Haushaltsgesetz hat wichtige Änderungen in Bezug auf die Einkommensteuer eingeführt. Im Vergleich zu 2021 wurden die Einkommensklassen und ihre Sätze neu gemischt: Der Satz von 41 % wurde abgeschafft, der Satz der zweiten Einkommensklasse wurde auf 25 % gesenkt, der dritte Steuersatz wurde auf 35 % gesenkt und kann auf Einkommen bis 50.000 Euro angewendet werden, und der vierte Steuersatz kann unter Beibehaltung des gleichen Wertes auf Einkommen über 50.000 Euro angewendet werden.