Impozitul pe venit IRPEF Italia 2022: noi categorii și rate de impozitare

Legea bugetului 2022 a implementat o reformă fiscală mult așteptată în Italia. Ratele și parantezele IRPEF 2022 au fost revizuite, iar metodele de calcul s-au schimbat. Au fost introduse modificări importante și în ceea ce privește deducerile pe categorie de venit. Să aflăm care sunt noile reguli pentru a înțelege cum să-ți calculezi impozitele în Italia fără a greși.

Ce este IRPEF și ce s-a schimbat cu Legea bugetului 2022

Impozitul pe venitul personal în Italia (IRPEF) este un impozit care se percepe prin intermediul cotelor în funcție de categoria de venit din care face parte. Toți angajații, pensionarii, lucrătorii independenți și partenerii de afaceri, care locuiesc în Italia sau obțin venituri în Italia, sunt obligați să plătească această formă de contribuție către stat. Cu cât venitul este mai mare, cu atât IRPEF-ul, conform unui sistem de rate, crește în valoare. Angajații și pensionarii pot plăti impozitul cu o deducere lunară în borderoul de salariu. Persoanele fizice autorizate, în schimb, pot face acest lucru în momentul depunerii declarației de impozit.

Legea bugetului 2022 (Legea nr. 234 publicată în Monitorul Oficial la 31 decembrie 2021) a reformat IRPEF-ul italian, reorganizând cotele, intervalele și deducerile, împărțite pe categorii de venit (angajat, pensionar și liber profesionist). În vigoare de la 1 ianuarie 2022, noua legislație este una dintre cele mai ample intervenții fiscale preconizate de autorități și a introdus modificări majore în modul în care este calculat impozitul pe venitul personal în Italia.

Noi intervale și tarife IRPEF 2022

Impozitul pe venitul personal din Italia nu a fost reformat la nivel structural. De fapt, noua lege a schimbat doar intervalele și tarifele IRPEF 2022. Iată noile categorii de venituri și cote din Italia în 2022:

• Prima categorie de venit: venituri între 0 și 15.000 de euro. Cota IRPEF este de 23%. De exemplu: în cazul unui venit de 15.000 euro, cota corespunde unei impozitări de 3.450 euro;
• A doua categorie de venit: venituri între 15.001 euro și 28.000 euro. Cota IRPEF este de 25%;
• A treia categorie de venit: venituri între 28.001 euro și 50.000 euro. Cota IRPEF este de 35%;
• A 4-a categorie de venit: venit peste 50.000 de euro. Cota IRPEF este de 43%.

Până la 31 decembrie 2021, înainte de intrarea în vigoare a Legii bugetului 2022, existau 5 trepte de impozitare în loc de 4. Valorile de 23% și 43% au fost confirmate de noua legislație, în timp ce cotele intermediare au suferit modificărim, mai exact, comparativ cu 2021

• cota de 41% a fost eliminată;
• a doua categorie de venit a fost redusă de la 27% la 25%;
• a treia cotă a fost redusă de la 38% la 35% și poate fi aplicată la venituri de până la 50.000 de euro;
• a patra cotă, menținând, în același timp, aceeași valoare ca în 2021 (43%), se poate aplica veniturilor de peste 50.000 de euro (nu se mai aplică veniturilor de peste 75.000 de euro).

Cum s-au schimbat deducerile în Italia

Modificările privind pragurile de impozitare și cotele IRPEF 2022 au fost însoțite de o redefinire a sistemului de deducere. Acestea sunt acum separate pe categorii de venit: salariat, pensionar și persoană fizică autorizată.

În raport cu timpul lucrat în anul, angajații au dreptul de a solicita înapoi:

• 880 euro, dacă veniturile totale nu depășesc 15.000 euro. În acest caz, cuantumul deducerii efective nu poate fi mai mic de 690 euro. În cazul unui raport de muncă pe durată determinată, în schimb, acesta nu poate fi mai mic de 1.380 de euro;
• 910 euro, dacă venitul total depășește 15.000 euro și nu depășește 28.000 euro. Cuantumul deducerii efective se majorează cu produsul de 1.190 euro și cuantumul raportului de 28.000 euro, mai puțin venitul total, împărțit la 13.000. Calculul este următorul: 1.910 + 1.190*(28.000-venit)/13.000);
• 910 euro, dacă venitul total depășește 28.000 euro și nu depășește 50.000 euro. Cuantumul deducerii efective este dat de raportul dintre suma de 50.000 euro, minus venitul total, și 22.000 euro. Calculul este următorul: 1.910*(50.000-venit)/(50.000-28.000);
• 0 euro, dacă venitul total depășește 50.000 euro.

Pentru venituri totale între 25.000 și 35.000 de euro, deducerea se majorează cu 65 de euro.

Deducerea datorată pensionarilor în raport cu perioada de pensie din an este egală cu:

• 955 euro, dacă veniturile totale nu depășesc 8.500 euro. În acest caz, cuantumul deducerii efective nu poate fi mai mic de 713 euro;
• 700 de euro, dacă venitul total depășește 8.500 de euro și nu depășește 28.000 de euro. Cuantumul deducerii efective se majorează cu produsul de 19.500 euro și cuantumul raportului de 28.000 euro, minus venitul total, împărțit la 19.500 euro;
• 700 de euro, dacă venitul total depășește 28.000 de euro și nu depășește 50.000 de euro. Cuantumul deducerii efective este dat de raportul de 50.000 euro, mai puțin venitul total, împărțit la 22.000 euro;
• 0 euro, dacă venitul total depășește 50.000 euro.

Pentru venituri totale între 25.000 și 29.000 de euro, deducerea se majorează cu 50 de euro.

Nu în ultimul rând, pentru veniturile din activități independente, există o deducere, care nu se cumulează cu cele pentru angajare și pensii, de:

• 265 euro, dacă veniturile totale nu depășesc 5.500 euro;
• 500 de euro, dacă venitul total depășește 5.500 de euro și nu depășește 28.000 de euro. Cuantumul deducerii efective se majorează cu produsul de 765 și cuantumul raportului de 28.000, minus venitul total, împărțit la 22.500 euro;
• 500 de euro, dacă venitul total depășește 28.000 de euro și nu depășește 50.000 de euro. Cuantumul deducerii efective este dat de raportul de 50.000 euro, mai puțin venitul total, împărțit la 22.000 euro;
• 0 euro, dacă venitul total depășește 50.000 euro.

Pentru venituri totale între 11.000 de euro și 17.000 de euro, deducerea se majorează cu 50 de euro.

Întrebări frecvente despre IRPEF Italia

Care sunt noile cote IRPEF 2022?

Există patru noi cote IRPEF: 23%, 25%, 35% și 43%.

Cum se modifică impozitul pe venit IRPEF în 2022?

Legea bugetului in vigoare de la 1 ianuarie 2022 a introdus modificari importante in ceea ce priveste IRPEF 2022. Față de 2021, treptele de impozitare si cotele acestora au fost reorganizate: cota de 41 la suta a fost desfiintata, a doua categorie de venit a fost redusa la 25 la sută, a treia cotă a fost redusă la 35 la sută și poate fi aplicată veniturilor de până la 50.000 de euro, iar cea de-a patra cotă, menținând aceeași valoare, poate fi aplicată la veniturile de peste 50.000 de euro.