Le coût d'achat d'une propriété en Italie : les taxes à payer

Vous êtes tombé amoureux de l'Italie, de son architecture, de son art de vivre et de ses habitants ? Si vous envisagez d'acheter une propriété en Italie, vous devez prendre en compte les taxes d'achat parmi les coûts à supporter, en gardant à l'esprit que le prix de la propriété n'est pas la seule chose que vous devez payer. En effet, l'acquéreur doit s'acquitter d'une taxe foncière de 2 % (s'il s'agit d'une résidence principale) et de 9 % (s'il s'agit d'une résidence secondaire), sur la valeur cadastrale du bien, tandis que la taxe hypothécaire et la taxe cadastrale sont acquittées chacune d'un montant forfaitaire de 50 euros (dans le cas d'un achat « première maison »). Découvrez tout ce que vous devez savoir lors de l'achat d'une propriété en Italie et les taxes à payer.

Quelles taxes sont payées lors de l'achat d'une maison en Italie?

Il est important de savoir comment calculer les taxes et les frais lors de l'achat d'une propriété en Italie afin de ne pas avoir de mauvaises surprises. En général, les taxes pour l'achat d'une maison en Italie en 2022/2023 sont les suivantes :

• Taxe d'immatriculation
• T.V.A.
• Taxe foncière
• Taxe hypothécaire
• Droit de timbre

Cependant, afin de déterminer les taxes exactes à payer lors de l'achat d'une propriété en Italie, il est nécessaire d'analyser s'il s'agit d'une résidence principale ou secondaire et si elle est achetée en tant que particulier ou auprès d'une entreprise.

Taxe d'enregistrement et TVA en Italie

Les taxes pour l'achat d'une propriété comprennent le paiement d'une taxe d'enregistrement de 9 % de la valeur cadastrale de la propriété, c'est-à-dire la valeur monétaire que les autorités attribuent à chaque propriété (plus une taxe cadastrale et une taxe hypothécaire, toutes deux de 50 euros chacune ). Cependant, dans certains cas, en lieu et place de la taxe d'immatriculation, la TVA devra être acquittée si l'entreprise qui a construit le bien a achevé les travaux il y a moins de 5 ans.

La TVA sera également due sur l'achat d'un bien s'il est classé comme logement social (10 % calculé sur le prix final du bien). Dans ces cas également, des taxes cadastrales, hypothécaires et d'enregistrement devront être payées pour un total de 600 euros.

Un autre cas est lorsque la propriété achetée est considérée comme une propriété de luxe, auquel cas la taxe d'achat sera de 22 % de TVA. Et il y aura une taxe hypothécaire de 90 euros et un droit de timbre de 230 euros.

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Taxes pour l'achat d'une résidence principale en Italie

Les impôts pour l'achat d'une résidence principale en Italie ont des avantages différents, grâce aux soi-disant concessions de « première maison ». Pour en bénéficier, certaines conditions doivent être remplies :

• le bien à acquérir appartient à certaines catégories cadastrales (A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/11) ;
• le bien est situé dans la commune où l'acquéreur a (ou entend établir) sa résidence ou son travail ;
• l'acheteur ne possède aucun autre bien.

Taxes sur l'achat d'une première maison auprès d'un vendeur particulier

Les taxes sur l'achat d'une première maison - si le vendeur est un annonceur privé - qui doivent être payées sont :

• Taxe d'immatriculation proportionnelle à 2 % (au lieu de 9 %) ;
• Taxe hypothécaire forfaitaire de 50 euros
• Taxe cadastrale forfaitaire de 50 euros.

Impôts pour l'achat d'un premier logement auprès d'une société

Les taxes sur l'achat d'une première habitation, si le vendeur est une société dont la vente est soumise à la TVA, à payer sont :

• TVA, qui est réduite à 4 %
• une taxe forfaitaire d'enregistrement de 200 euros
• taxe hypothécaire fixe de 200 euros
• taxe cadastrale forfaitaire de 200 euros.

Taxes sur l'achat d'une résidence secondaire en Italie

Dans le cas de l'achat d'une résidence secondaire, en plus des taxes que l'acquéreur du bien doit acquitter (taxe d'enregistrement, taxe hypothécaire, taxe cadastrale), il existe une taxe supplémentaire pour l'entretien du bien, dite IMU Taxe foncière municipale en Italie.

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Le système prix-valeur en Italie

Pour les achats et les ventes de biens immobiliers résidentiels en Italie, sous certaines conditions et en cas de certaines exigences subjectives et objectives, la loi prévoit que - afin de déterminer la base imposable pour les taxes d'enregistrement, hypothécaires et cadastrales - d'utiliser le système prix-valeur.

Le système prix-valeur, introduit en 2006, assure, d'une part, la transparence dans l'achat et la vente de biens immobiliers et, d'autre part, garantit l'équité dans la fiscalité correspondante.

Le système prix-valeur, en effet, permet d'imposer l'achat de maisons en fonction de la valeur cadastrale de la propriété, quelle que soit la contrepartie convenue indiquée dans l'acte. Il protège également l'acheteur en limitant le pouvoir des autorités fiscales d'évaluer la valeur.

Rapport prix-valeur : quand cela s'applique

Lle système du prix-valeur s'applique lorsque l'achat du bien est soumis à la taxe d'enregistrement proportionnelle et lorsque l'acquéreur est une personne physique (n'agissant pas dans l'exercice d'activités commerciales, artistiques ou professionnelles).

Les acheteurs d'une maison en Italie doivent-ils payer la TVA ?

En résumé, vous ne devez payer la TVA lors de l'achat d'une maison en Italie que si vous l'achetez à une entreprise de construction ou à une entreprise dont l'activité principale est l'achat et la vente de biens immobiliers. Dans ce cas, la TVA totale à payer est calculée sur la valeur déclarée dans le titre de propriété, quelle que soit la valeur cadastrale.

Quand la TVA n'est-elle pas due sur l'achat d'une propriété en Italie ?

La TVA n'est pas due (mais la taxe d'enregistrement est due) lors de l'achat d'une maison à un particulier ou à une entreprise vendant une maison neuve avec exonération de TVA.

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