Pensioni estere: scopri le case a 1 euro per una nuova prospettiva in Italia

Le pensioni estere percepite da parte di soggetti residenti in Italia sono tassabili ai sensi dell’art.3 del TUIR. Le pensioni estere devono essere dichiarate nel 730 nella Sezione I del quadro C. Nel seguente articolo viene approfondita la tematica e viene esplicato come funzionano e quali sono i criteri che individuano le pensioni estere percepite da residenti in Italia.

Case a 1 euro: benefici per i residenti stranieri in pensione

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È possibile acquistare una casa ad un euro e vedere incrementare la propria pensione, in quanto lo stato italiano ha previsto degli incentivi fiscali.

Infatti, il Decreto Sostegni Ter, sancisce che le persone fisiche titolari di redditi da pensione, erogati da soggetti esteri e che trasferiscono la residenza fiscale in Italia, beneficiano di un'imposta sostitutiva dell’Irpef con aliquota al 7% di qualsiasi categoria di reddito prodotto all’estero.

È possibile godere di questo regime fiscale opzionale solo se si ha la residenza fiscale in comuni del mezzogiorno, con una popolazione non superiore a 20 mila abitanti.

Pensioni estere percepite da residenti in Italia: come funzionano?

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È necessario distinguere quali sono i soggetti fiscalmente residenti in Italia e quali non lo sono, per poter comprendere i criteri alla base della tassazione dei redditi derivanti da pensioni estere.

Per i soggetti fiscalmente residenti in Italia, i criteri di territorialità per la tassazione delle pensioni estere corrisposte a soggetti residenti nella penisola, sono dettati da:

• 3, 23 e 49 del TUIR: impongono la tassazione in Italia delle pensioni estere in quanto proventi equiparabili ai redditi da lavoro dipendente;
• 18 e art.19 del modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni: pone criteri di territorialità diversi in base che siano pensioni private o pubbliche.

Solitamente i redditi da pensioni estere, acquisiti da parte di un soggetto residente, possono essere sottoposti a tassazione sia nello stato della fonte del reddito che nello stato di residenza fiscale.

I criteri per stabilire la residenza

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L’art.2 TUIR riconosce la residenza fiscale quando, il soggetto esaudisce almeno uno di questi requisiti, per più di 183 giorni all’anno:

• iscritto all’anagrafe della popolazione residente;
• il domicilio, ossia il centro vitale dei propri affari ed interessi morali, è fissato in Italia;
• la residenza, cioè la dimora stabile in un luogo, è in Italia.

Questi criteri sono alternativi, quindi è sufficiente il soddisfacimento di un solo criterio per determinare la residenza fiscale.

Nel caso in cui, i soggetti decidano di espatriare in territori non collaborativi o sono residenti ed emigrati in Stati aventi un regime fiscale privilegiato, continuano ad essere fiscalmente residenti in Italia. Infine, l’identificazione della residenza fiscale è più snella per un pensionato rispetto a coloro che sono ancora in attività lavorativa.

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Per inviare la domanda di pensione estera è necessario inviare la richiesta all’Inps ufficio pensioni estere o tramite portale online.

Tassazione di pensioni estere in Italia: cosa serve sapere

L’art. 3 del TUIR, prevede che le pensioni estere percepite da soggetti residenti in Italia sono tassabili. Inoltre, accanto alle disposizioni interne, sono previste anche le Convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni.

Pensioni private e pubbliche estere: i criteri che le individuano

È necessario comprendere se la pensione estera ottenuta sia privata o pubblica. Quando è privata significa che le pensioni sono imponibili solo nel paese di residenza del beneficiario e sono pensioni corrisposte da enti, istituti ed organismi previdenziali dei paesi esteri.

Viceversa se la pensione è pubblica, si tratta di pensioni imponibili solo nel Paese da cui provengono, e sono pensioni erogate da uno stato o da un ente locale.

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Le modalità di tassazione delle pensioni estere possono essere pubbliche o private, ma la disciplina può dipendere dalle Convenzioni contro le doppie imposizioni stipulate con i paesi esteri, le principali sono:

Paese	Tassazione delle pensioni pubbliche	Tassazione delle pensioni private
Argentina, Regno Unito, Spagna, Stati Uniti, Venezuela	Tassazione solo in Italia se il contribuente ha nazionalità italiana.	Tassazione solo in Italia.
Belgio, Germania	Tassazione solo in Italia se il contribuente ha nazionalità italiana.	Tassazione solo in Italia.
Francia	Tassate solo in Francia. Se il contribuente ha la nazionalità italiana e non quella francese, sono tassate solo in Italia.	Tassazione solo in Italia, ma ci possono essere delle eccezioni.
Australia	Tassate solo in Italia	Tassazione solo in Italia.
Canada	Sono assoggettate a tassazione solo in Italia se l’ammontare non supera 12.000 dollari canadesi o l’equivalente in euro. Se il limite viene superato, le pensioni sono tassabili sia in Italia che in Canada.	Tassazione solo in Italia se l’ammontare non supera 12.000 dollari canadesi o l’equivalente in euro. Se il limite viene superato, le pensioni sono tassabili sia in Italia che in Canada.
Svizzera	Sono tassate solo in Svizzera se il contribuente ha la nazionalità svizzera.	Tassate solo in Italia.

 

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Quali sono le pensioni estere che non vanno dichiarate in Italia?

Le pensioni che non devono essere dichiarate in Italia poiché sottostanno a ritenuta alla fonte a titolo di imposta, riguardano l’Assicurazione Svizzera per la vecchiaia e per i superstiti.

Però, in caso in cui, ci fosse una pensione estera non dichiarata sono previste sanzioni, solitamente si tratta di sanzioni amministrative che variano dal 120% al 240% delle imposte dovute e non versate.

Le FAQ degli utenti

Gli utenti hanno anche chiesto:

• Quali pensioni estere vanno dichiarate in Italia? Generalmente, tutte le pensioni estere, percepite da cittadini italiani residenti, a prescindere dalla natura pubblica o privata, o dalla provenienza, devono essere dichiarate e tassate;
• Come viene tassata la pensione estera in Italia? I redditi da pensioni estere, percepite da parte di un soggetto residente possono essere sottoposte a tassazione sia nello Stato della fonte del reddito, che nello Stato di residenza;
• Cosa succede se non si dichiara la pensione estera? Nel caso in cui non si dovesse dichiarare una pensione estera che andava registrata, è prevista una sanzione amministrativa che varia dal 120% al 240% delle imposte dovute e non versate.
• Quanto viene tassata la pensione tedesca in Italia? Le pensioni private ottenute da residenti in Germania non sono soggette a tassazione in Italia.