Ausländische Renten und 1-Euro-Häuser in Italien

Ausländische Renten, die von in Italien ansässigen Personen bezogen werden, sind gemäß Artikel 3 TUIR steuerpflichtig. Ausländische Renten müssen in Position 730 im Abschnitt I der Tabelle C angegeben werden. Der folgende Artikel geht näher auf dieses Thema ein und erklärt, wie es funktioniert und welche Kriterien für ausländische Renten gelten, die von in Italien ansässigen Personen bezogen werden.

1-Euro-Häuser: Vorteile für ausländische Rentner

Freepik

Sie können in Italien ein Haus für einen Euro kaufen und Ihre Rente erhöhen, da der italienische Staat steuerliche Anreize geschaffen hat.

Das Decreto Sostegni Ter sieht nämlich vor, dass Personen, die Renteneinkünfte aus dem Ausland beziehen und ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen, von einer Irpef-Ersatzsteuer in Höhe von 7 % auf alle im Ausland erzielten Einkommenskategorien profitieren.

Diese fakultative Steuerregelung kann nur in Anspruch genommen werden, wenn der steuerliche Wohnsitz in süditalienischen Gemeinden mit nicht mehr als 20.000 Einwohnern liegt.

Ausländische Renten von in Italien ansässigen Personen: Wie funktionieren sie?

Freepik

Um die Kriterien für die Besteuerung von Einkünften aus ausländischen Renten zu verstehen, muss man unterscheiden, welche Personen in Italien steuerlich ansässig sind und welche nicht.

Für in Italien steuerlich ansässige Personen gelten für die Besteuerung ausländischer Renten, die an Residenten in Italien gezahlt werden, diese Kriterien der Territorialität:

• 3, 23 und 49 des TUIR: Diese schreiben die Besteuerung ausländischer Renten in Italien als Einkommen vor, das mit dem Arbeitseinkommen vergleichbar ist.
• 18 und Artikel 19 des OECD-Musterabkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: Legt unterschiedliche Kriterien für die Territorialität fest, je nachdem, ob es sich um Privatrenten oder staatliche Renten handelt.

In der Regel können Einkünfte aus ausländischen Renten, die von einer gebietsansässigen Person erworben werden, entweder im Staat der Einkommensquelle oder im Staat des steuerlichen Wohnsitzes besteuert werden.

Kriterien für die Niederlassung in Italien

Freepik

Artikel 2 TUIR erkennt einen steuerlichen Wohnsitz an, wenn die Person mindestens eine dieser Voraussetzungen an mehr als 183 Tagen pro Jahr erfüllt:

• im Einwohnermelderegister eingetragen sein
• wohnhaft sein, d.h. der Lebensmittelpunkt der wirtschaftlichen und moralischen Interessen, liegt in Italien
• ansässig sein, d. h. der ständige Wohnsitz befindet sich in Italien

Diese Kriterien sind alternativ, sodass die Erfüllung eines einzigen Kriteriums ausreicht, um den steuerlichen Wohnsitz zu bestimmen. Entscheiden sich natürliche Personen für eine Auswanderung in nicht kooperative Gebiete oder sind sie ansässig und wandern in Staaten mit einer privilegierten Steuerregelung aus, bleiben sie weiterhin in Italien steuerlich ansässig. Allerdings ist die Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes für Rentner einfacher als für Personen, die noch arbeiten.

Freepik

Um eine ausländische Rente zu beantragen, müssen Sie Ihren Antrag an die Auslandsrentenkasse Inps oder über ein Online-Portal stellen.

Besteuerung ausländischer Renten in Italien: Das sollten Sie wissen

Artikel 3 des konsolidierten Einkommensteuergesetzes (TUIR) sieht vor, dass ausländische Renten, die von in Italien ansässigen Personen bezogen werden, steuerpflichtig sind. Neben den innerstaatlichen Regelungen bestehen auch bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen.

Ausländische private und staatliche Renten: Kriterien für die Identifizierung

Es ist wichtig zu wissen, ob die im Ausland bezogene Rente privat oder staatlich ist. Wenn es sich um eine private Rente handelt, bedeutet dies, dass die Rente nur im Wohnsitzland des Empfängers steuerpflichtig ist und dass es sich um Renten handelt, die von Institutionen, Instituten und Sozialversicherungseinrichtungen ausländischer Staaten gezahlt werden.

Handelt es sich hingegen um eine staatliche Rente, bedeutet dies, dass die Rente nur in dem Land zu versteuern ist, aus der sie stammt, und dass diese Rente von einer staatlichen oder regionalen Behörde gezahlt wird.

Freepik

Die Art und Weise, wie ausländische Renten besteuert werden, kann staatlich oder privat sein, aber die Regeln können von den mit dem Ausland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen abhängen, von denen Folgende die wichtigsten sind:

Land	Besteuerung staatlicher Renten	Besteuerung privater Renten
Argentinien, Vereinigtes Königreich, Spanien, Vereinigte Staaten, Venezuela	Besteuerung nur in Italien, wenn der Steuerpflichtige die italienische Staatsangehörigkeit besitzt.	Besteuerung nur in Italien.
Belgien, Deutschland	Besteuerung nur in Italien, wenn der Steuerpflichtige die italienische Staatsangehörigkeit besitzt.	Besteuerung nur in Italien.
Frankreich	Besteuerung nur in Frankreich. Wenn der Steuerpflichtige die italienische und nicht die französische Staatsangehörigkeit besitzt, wird er nur in Italien besteuert.	Besteuerung nur in Italien, es kann aber Ausnahmen geben.
Australien	Besteuerung nur in Italien.	Besteuerung nur in Italien.
Kanada	Besteuerung nur in Italien, wenn der Betrag 12.000 Kanadische Dollar oder den Gegenwert in Euro nicht übersteigt. Wird die Grenze überschritten, sind die Renten sowohl in Italien als auch in Kanada steuerpflichtig.	Besteuerung nur in Italien, wenn der Betrag 12.000 Kanadische Dollar oder den Gegenwert in Euro nicht übersteigt. Wird die Grenze überschritten, sind die Renten sowohl in Italien als auch in Kanada steuerpflichtig.
Schweiz	Besteuerung nur in der Schweiz, wenn der Steuerpflichtige die Schweizer Staatsangehörigkeit besitzt.	Nur in Italien besteuert.

Freepik

Welche ausländischen Renten müssen in Italien nicht gemeldet werden?

Renten, die in Italien nicht gemeldet werden müssen, weil sie der Quellensteuer unterliegen, betreffen die schweizerische Alters- und Hinterbliebenenversicherung.

Im Falle einer nicht deklarierten ausländischen Rente drohen jedoch Strafen, in der Regel Verwaltungssanktionen in Höhe von 120 % bis 240 % der geschuldeten und nicht gezahlten Steuer.

Häufig gestellte Fragen zur Rente in Italien

• Welche ausländischen Renten müssen in Italien gemeldet werden? Generell müssen alle ausländischen Renten, die von in Italien ansässigen Personen bezogen werden, unabhängig von ihrer staatlichen oder privaten Art oder ihrer Herkunft, deklariert und besteuert werden.
• Wie wird eine ausländische Rente in Italien besteuert? Einkünfte aus ausländischen Renten, die von einem Gebietsansässigen bezogen werden, können sowohl im Staat der Einkommensquelle als auch im Wohnsitzstaat besteuert werden.
• Was passiert, wenn die ausländische Rente nicht gemeldet wird? Wird eine ausländische Rente, die hätte angemeldet werden müssen, nicht deklariert, droht eine Verwaltungsstrafe in Höhe von 120 % bis 240 % der geschuldeten und nicht gezahlten Steuer.