Pensions étrangères et maisons à 1 euro en Italie

Les pensions étrangères perçues par des résidents en Italie sont imposables en vertu de l'article 3 du TUIR. Les pensions étrangères doivent être déclarées dans la rubrique 730, section I du cadre C. L'article suivant traite cette question plus en détail et explique comment elles fonctionnent et quels sont les critères pour les pensions étrangères reçues par les résidents en Italie.

Maisons à 1 euro : avantages pour les résidents étrangers retraités

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Vous pouvez acheter une maison pour un euro en Italie et voir votre pension augmenter, car l'État italien a prévu des aides fiscales.

En effet, le Decreto Sostegni Ter stipule que les personnes qui reçoivent des revenus de pension d'entités étrangères et qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie bénéficient d'un impôt de substitution Irpef au taux de 7 % sur toute catégorie de revenus produits à l'étranger.

Il est possible de bénéficier de ce régime fiscal facultatif uniquement si l'on a sa résidence fiscale dans les communes du sud de l'Italie dont la population ne dépasse pas 20 000 habitants.

Pensions étrangères perçues par les résidents italiens : comment fonctionnent-elles ?

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Il est nécessaire de distinguer quels sujets sont résidents fiscaux en Italie et lesquels ne le sont pas, afin de comprendre les critères de l'imposition des revenus de pensions étrangères.

Pour les résidents fiscaux en Italie, les critères de territorialité pour l'imposition des pensions étrangères versées aux résidents italiens sont dictés par :

• 3, 23 et 49 du TUIR : ils dictent l'imposition en Italie des pensions étrangères comme des revenus assimilables à des revenus de travail ;
• 18 et article 19 du modèle de convention de l'OCDE contre la double imposition : fixe des critères de territorialité différents selon s'il s'agit de pensions privées ou publiques.

Habituellement, les revenus de pensions étrangères, acquis par un résident, peuvent être soumis à imposition soit dans l'État de la source des revenus, soit dans l'État de résidence fiscale.

Critères d'établissement de la résidence en Italie

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L'article 2 du TUIR reconnaît la résidence fiscale lorsque la personne remplit au moins une de ces conditions, pendant plus de 183 jours par an :

• inscrit au registre de la population résidente ;
• le domicile, c'est-à-dire le centre vital de ses intérêts commerciaux et moraux, est fixé en Italie ;
• résidence, c'est-à- dire que la résidence permanente est en Italie.

Ces critères sont alternatifs, de sorte que la satisfaction d'un seul critère suffit pour déterminer la résidence fiscale. Dans le cas où des personnes physiques décident de s'expatrier vers des territoires non coopératifs ou sont résidentes et émigrent vers des États à régime fiscal privilégié, elles continuent d'être résidentes fiscales en Italie. Enfin, l'identification de la résidence fiscale est plus simple pour un retraité que pour ceux qui travaillent encore.

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Pour demander une pension étrangère, vous devez adresser votre demande à l'office des pensions étrangères de l'Inps ou via un portail en ligne.

Fiscalité des pensions étrangères en Italie : ce qu'il faut savoir

L'article 3 de la loi consolidée relative à l'impôt sur le revenu (TUIR) prévoit que les pensions étrangères perçues par les résidents italiens sont imposables. Outre les dispositions nationales, il existe également des conventions bilatérales de double imposition.

Pensions de retraite privées et publiques étrangères : les critères pour les identifier

Il faut comprendre si la pension étrangère obtenue est privée ou publique. Lorsqu'elle est privée, cela signifie que les pensions ne sont imposables que dans le pays de résidence du bénéficiaire et sont des pensions versées par des institutions, instituts et organismes de sécurité sociale de pays étrangers.

A l'inverse, si la pension est publique, cela signifie que les pensions ne sont imposables que dans le pays dont elles proviennent et qu'il s'agit de pensions versées par un État ou une collectivité locale.

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Le mode d'imposition des pensions étrangères peut être public ou privé, mais les règles peuvent dépendre des conventions de double imposition conclues avec des pays étrangers, dont les principales sont les suivantes :

Pays	Imposition des pensions publiques	Fiscalité des pensions privées
Argentine, Royaume-Uni, Espagne, États-Unis, Venezuela	Imposition uniquement en Italie si le contribuable a la nationalité italienne.	Fiscalité uniquement en Italie.
Belgique, Allemagne	Imposition uniquement en Italie si le contribuable a la nationalité italienne.	Fiscalité uniquement en Italie.
France	Taxé uniquement en France. Si le contribuable a la nationalité italienne et non française, il n'est imposé qu'en Italie.	Fiscalité uniquement en Italie, mais il peut y avoir des exceptions.
Australie	Taxé uniquement en Italie	Fiscalité uniquement en Italie.
Canada	Ils ne sont imposables qu'en Italie si le montant n'excède pas 12 000 dollars canadiens ou l'équivalent en euros. Si la limite est dépassée, les pensions sont imposables en Italie et au Canada.	Taxable uniquement en Italie si le montant n'excède pas 12 000 dollars canadiens ou l'équivalent en euros. Si la limite est dépassée, les pensions sont imposables en Italie et au Canada.
Suisse	Ils ne sont imposés en Suisse que si le contribuable a la nationalité suisse.	Taxé uniquement en Italie.

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Quelles pensions étrangères ne doivent pas être déclarées en Italie ?

Les pensions qui ne doivent pas être déclarées en Italie, parce qu'elles sont soumises à l'impôt anticipé à la source, concernent l'Assurance-retraite et de vie suisse.

Cependant, en cas de pension étrangère non déclarée, il existe des pénalités, généralement des sanctions administratives allant de 120 % à 240 % de l'impôt dû et non payé.

FAQ sur les retraites en Italie

• Quelles pensions étrangères doivent être déclarées en Italie ? En règle générale, toutes les pensions étrangères perçues par les résidents italiens, quelle que soit leur nature, publique ou privée, ou leur origine, doivent être déclarées et imposées ;
• Comment une pension étrangère est-elle imposée en Italie ? Les revenus de pensions étrangères perçus par un résident sont imposables tant dans l'Etat de la source des revenus que dans l'Etat de résidence ;
• Que se passe-t-il si la pension étrangère n'est pas déclarée ? Si une pension étrangère qui aurait dû être enregistrée n'est pas déclarée, il y a une pénalité administrative allant de 120 % à 240 % de l'impôt dû et non payé.