Buitenlandse pensioenen die worden ontvangen door inwoners van Italië zijn belastbaar volgens artikel 3 van de TUIR. Het volgende artikel gaat dieper in op deze kwestie: hierin wordt uitgelegd hoe het zit en wat de criteria zijn voor buitenlandse pensioenen die door ingezetenen van Italië worden ontvangen.
Huizen voor 1 euro: voordelen voor gepensioneerde buitenlandse ingezetenen
Je kunt in Italië voor één euro een huis kopen en meer pensioen krijgen, aangezien de Italiaanse staat belastingvoordelen biedt.
In feite bepaalt het Decreto Sostegni Ter dat personen die pensioeninkomsten ontvangen vanuit het buitenland en die hun fiscale woonplaats naar Italië verplaatsen, kunnen profiteren van een belasting tegen een tarief van 7 procent op elke categorie inkomsten die in het buitenland worden gegenereerd.
Je kunt alleen van dit facultatieve belastingregime profiteren als je fiscaal inwoner bent van gemeenten in het zuiden van Italië met een inwoneraantal van niet meer dan 20.000 personen.
Buitenlandse pensioenen ontvangen door Italiaanse ingezetenen: hoe werkt dat?
Om de criteria die ten grondslag liggen aan de belastingheffing op inkomsten uit buitenlandse pensioenen te begrijpen, moet je eerst weten welke personen belastingplichtig zijn in Italië en welke niet.
Voor belastingplichtigen in Italië worden de territorialiteitscriteria voor de belastingheffing op buitenlandse pensioenen die worden uitbetaald aan Italiaanse ingezetenen gedicteerd door:
- artikel 3, 23 en 49 van de TUIR: in Italië wordt belasting geheven op buitenlandse pensioenen als inkomen dat vergelijkbaar is met inkomen uit arbeid;
- artikel 18 en 19 van het OESO-modelverdrag tegen dubbele belastingheffing: er zijn verschillende territorialiteitscriteria vastgesteld, afhankelijk van of het om particuliere of openbare pensioenen gaat.
Doorgaans kunnen inkomsten uit buitenlandse pensioenen die door een ingezetene zijn verworven aan belasting onderhevig zijn, hetzij in het land van de bron van de inkomsten, hetzij in het land van fiscale woonplaats.
Criteria voor vestiging in Italië
Volgens artikel 2 van de TUIR is de definitie van fiscale woonplaats geldig wanneer iemand gedurende meer dan 183 dagen per jaar aan ten minste één van deze vereisten voldoet:
- ingeschreven in het bevolkingsregister ;
- domicilie, d.w.z. het centrum van iemands zakelijke en morele belangen, is gevestigd in Italië;
- woonplaats, d.w.z. de permanente verblijfplaats is in Italië.
Deze criteria zijn alternatief, dit betekent je slechts aan één criterium hoeft te voldoen om de fiscale woonplaats te bepalen. In het geval dat natuurlijke personen besluiten te emigreren naar niet-coöperatieve gebieden of ingezetene zijn en emigreren naar staten met een bevoorrecht belastingregime, blijven zij fiscaal ingezetene van Italië. Bovendien is de fiscale woonplaats voor een gepensioneerde gemakkelijker te bepalen dan voor wie nog werkt.
Om een buitenlands pensioen aan te vragen, moet je je aanvraag naar het buitenlandse pensioenbureau van Inps of via een online portal sturen.
Belasting op buitenlandse pensioenen in Italië: wat je moet weten
In artikel 3 van de wet op de geconsolideerde inkomstenbelasting (TUIR) is bepaald dat buitenlandse pensioenen die worden ontvangen door Italiaanse ingezetenen, belastbaar zijn. Naast de binnenlandse bepalingen zijn er ook bilaterale verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
Buitenlandse particuliere en openbare pensioenen: identificatiecriteria
Je moet weten of het verkregen buitenlands pensioen particulier of openbaar is. Als dit particulier is, betekent dit dat de pensioenen alleen belastbaar zijn in het land waar de begunstigde woont. Dit zijn pensioenen die worden uitgekeerd door instellingen, instituten en socialezekerheidsorganen in het buitenland.
Omgekeerd betekent dit dat als het pensioen openbaar is, de pensioenen alleen belastbaar zijn in het land waar ze vandaan komen en dat het pensioenen betreft die worden uitgekeerd door een staat of lokale overheid.
De manier waarop buitenlandse pensioenen worden belast, kan publiek of privaat zijn, maar de regels kunnen afhangen van de verdragen die met het buitenland zijn gesloten om dubbele belastingen tegen te gaan. De belangrijkste zijn:
Land | Belasting op openbare pensioenen | Belasting op particuliere pensioenen |
Argentinië, Verenigd Koninkrijk, Spanje, Verenigde Staten, Venezuela | Belasting alleen in Italië als de belastingplichtige de Italiaanse nationaliteit heeft. | Belasting alleen in Italië. |
België, Duitsland | Belasting alleen in Italië als de belastingplichtige de Italiaanse nationaliteit heeft. | Belasting alleen in Italië. |
Frankrijk | Alleen belast in Frankrijk. Als de belastingplichtige de Italiaanse nationaliteit heeft en niet de Franse, wordt alleen in Italië belast. | Belasting alleen in Italië, maar er kunnen uitzonderingen zijn. |
Australië | Alleen belast in Italië | Belasting alleen in Italië. |
Canada | Deze zijn alleen belastbaar in Italië als het bedrag niet hoger is dan 12.000 Canadese dollars of het equivalent in euro's. Bij overschrijding van dit bedrag zijn de pensioenen zowel in Italië als in Canada belastbaar. | Alleen belastbaar in Italië als het bedrag niet hoger is dan 12.000 Canadese dollars of het equivalent in euro's. Bij overschrijding van dit bedrag zijn de pensioenen zowel in Italië als in Canada belastbaar. |
Zwitserland | Deze worden alleen in Zwitserland belast als de belastingplichtige de Zwitserse nationaliteit heeft. | Alleen belast in Italië. |
Welke buitenlandse pensioenen hoeven niet in Italië te worden aangegeven?
Pensioenen die niet in Italië hoeven te worden aangegeven omdat er belasting aan de bron wordt ingehouden, betreffen Zwitserse Ouderdoms- en Overlevingsverzekeringen.
In het geval van een niet-aangegeven buitenlands pensioen zijn er echter boetes, meestal administratieve sancties, variërend van 120% tot 240% van de verschuldigde en niet-betaalde belasting.
Veelgestelde vragen over pensioenen in Italië
- Welke buitenlandse pensioenen moeten in Italië worden aangegeven? Over het algemeen moeten alle buitenlandse pensioenen die door Italiaanse ingezetenen worden ontvangen, ongeacht hun publieke of private aard of oorsprong, worden aangegeven.
- Hoe wordt een buitenlands pensioen in Italië belast? Inkomsten uit buitenlandse pensioenen die een inwoner ontvangt, mogen zowel in het land van herkomst van de inkomsten als in het land van verblijf worden belast.
- Wat gebeurt er als het buitenlands pensioen niet wordt opgegeven? Als een buitenlands pensioen niet wordt aangegeven, volgt een boete die varieert van 120% tot 240% van de verschuldigde en niet-betaalde belasting.
Blote eigendom in Italië: wat is het, hoe werkt het en wat zijn de voordelen
Het verkopen of kopen van een huis in blote eigendom betekent het aangaan van een onroerendgoedtransactie zonder het recht om binnen de muren van het huis in kwestie te wonen. Dit type transactie is redelijk bekend in Italië, maar kan een schok zijn voor buitenlandse kopers en verkopers die minder bekend zijn met het idee van blote eigendom. Dus wie kan een huis in blote eigendom verkopen en wie kan dit kopen? Wat houdt blote eigendom in en hoe werkt het? Laten we eens kijken naar alles wat je
Arbeidscontracten in Italië
Dit type contract regelt de ‘normale’ arbeidsovereenkomsten in Italië. Het bevat een onbepaalde werktijd en het garandeert de werknemer een hogere bescherming dan elk ander contracttype in Italië.
Imu y Tasi 2018: Hoeveel moet je betalen?
Ook opgenomen in de vrijstelling van het betalen van de Tasi zijn enkele delen van het hoofdhuishouden, zoals voorgeschreven door de limieten die zijn ingesteld in 2012. Deze staan bekend als pertinenze (relevant) en zijn als volgt:
Autoverzekering voor expats in Italië
Als je naar Italië verhuist, is er een grote kans dat je een auto hebt. Of je deze nu van thuis meeneemt of een Italiaanse auto koopt, deze moet verzekerd worden. Waar kun je een autoverzekering krijgen? Hoeveel kost het? We beantwoorden je vragen in deze korte gids over hoe autoverzekeringen in Italië werken.
De overstroming in Italië, wie betaalt voor bouwschade en wederopbouwkosten?
De overstromingen van de afgelopen weken hebben geleid tot een debat over de kosten van preventie en wederopbouw in Italië. Wie betaalt de ramp? Welke verzekeringsdekking en staatsfondsen worden verstrekt? We proberen de situatie te verduidelijken met de hulp van enkele experts.
Een huis kopen of verkopen met een privéakte in Italië
Dit is echter niet alles. Aangezien de aankoop en verkoop van onroerend goed wordt bereikt door een eenvoudige uitwisseling van toestemmingen, zijn de eerdere en latere transacties om de transactie te voltooien groot en complex. Daarom is de deelname van een professional, en meer specifiek een notaris, essentieel.
Wat heb ik nodig om in Italië te kunnen werken?
Er is maar één vakantie nodig om verliefd te worden op Italië. Met zijn historische steden, prachtige natuur, geweldig eten en cultuur is het logisch dat je er wilt wonen. Meer en meer expats kiezen Italië als hun nieuwe thuis en op een bepaald moment staan ze allemaal voor dezelfde vraag: kan ik in Italië werken?