Pensões estrangeiras e casas de 1 euro em Itália

As pensões estrangeiras recebidas por residentes em Itália são tributadas nos termos do artigo 3.º da TUIR. As pensões estrangeiras devem ser declaradas em 730, na Seção I da figura C. O artigo a seguir aborda esse assunto com mais detalhes e explica como funcionam e quais são os critérios para as pensões estrangeiras recebidas por residentes em Itália.

Casas de 1 euro: benefícios para residentes estrangeiros reformados

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Podes comprar uma casa por um euro em Itália e ver a tua pensão aumentar, pois o estado italiano deu incentivos fiscais.

Com efeito, o Decreto Sostegni Ter estipula que as pessoas singulares que recebam rendimentos de pensões de entidades estrangeiras e que transfiram a sua residência fiscal para Itália beneficiam de um imposto de substituição Irpef à taxa de 7 por cento sobre qualquer categoria de rendimentos produzidos no estrangeiro.

É possível beneficiar deste regime fiscal opcional apenas se tiver residência fiscal em municípios do sul de Itália com uma população não superior a 20.000 habitantes.

Pensões estrangeiras recebidas por residentes italianos: como funcionam?

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É necessário distinguir quais são os sujeitos residentes fiscais em Itália e quais não são, a fim de compreender os critérios subjacentes à tributação dos rendimentos de pensões estrangeiras.

Para os residentes fiscais em Itália, os critérios de territorialidade para a tributação das pensões estrangeiras pagas aos residentes italianos são ditados por:

• 3, 23 e 49 do TUIR: impõem a tributação em Itália de pensões estrangeiras como rendimento comparável ao rendimento do trabalho;
• 18 e o artigo 19 da Convenção Modelo da OCDE contra a dupla tributação: estabelece diferentes critérios de territorialidade consoante se trate de pensões privadas ou públicas.

Habitualmente, os rendimentos de pensões estrangeiras, adquiridos por residentes, podem ser tributados quer no Estado de origem dos rendimentos, quer no Estado de residência fiscal.

Critérios para estabelecer residência em Itália

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O artigo 2.º da TUIR reconhece a residência fiscal quando, a pessoa cumpre pelo menos um destes requisitos, durante mais de 183 dias por ano:

• inscritos no registo da população residente;
• o domicílio, ou seja, o centro vital dos negócios e interesses morais de alguém, é fixado em Itália;
• residência, ou seja, a residência permanente é em Itália .

Estes critérios são alternativos, pelo que o cumprimento de apenas um critério é suficiente para determinar a residência fiscal. Caso os indivíduos decidam expatriar-se para territórios não cooperativos ou sejam residentes e emigrem para Estados com regime fiscal privilegiado, continuam a ser residentes fiscais em Itália. Finalmente, a identificação da residência fiscal é mais simplificada para um pensionista do que para quem ainda está a trabalhar.

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Para solicitar uma pensão estrangeira, precisas de enviar sua solicitação ao escritório de pensões estrangeiras do Inps ou por meio de um portal online.

Tributação de pensões estrangeiras em Itália: o que precisas de saber

O artigo 3.º da Lei do Imposto sobre o Rendimento Consolidado (TUIR) estabelece que as pensões estrangeiras recebidas por residentes italianos são tributáveis. Além das disposições internas, existem também convenções bilaterais de dupla tributação.

Previdência privada e pública estrangeira: os critérios para identificá-los

É preciso entender se a pensão estrangeira obtida é privada ou pública. Quando é privada, significa que as pensões são tributáveis apenas no país de residência do beneficiário e são pensões pagas por instituições, institutos e organismos de segurança social de países estrangeiros.

Inversamente, se a pensão for pública, significa que as pensões só são tributáveis no país de origem e são pensões pagas por um Estado ou autarquia local.

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A forma como as pensões estrangeiras são tributadas pode ser pública ou privada, mas as regras podem depender dos tratados de dupla tributação celebrados com países estrangeiros, sendo os principais:

País	Tributação das pensões públicas	Tributação de pensões privadas
Argentina, Reino Unido, Espanha, Estados Unidos, Venezuela	Tributação apenas em Itália se o contribuinte tiver nacionalidade italiana.	Tributação apenas em Itália.
Bélgica, Alemanha	Tributação apenas em Itália se o contribuinte tiver nacionalidade italiana.	Tributação apenas em Itália.
França	Tributado apenas em França. Se o contribuinte tiver nacionalidade italiana e não francesa, só é tributado em Itália.	Tributação apenas em Itália, mas pode haver exceções.
Austrália	Tributado apenas em Itália	Tributação apenas em Itália.
Canadá	Só são tributáveis em Itália se o valor não exceder 12.000 dólares canadenses ou o equivalente em euros. Se o limite for excedido, as pensões são tributáveis em Itália e no Canadá.	Tributável apenas em Itália se o valor não exceder 12.000 dólares canadenses ou o equivalente em euros. Se o limite for excedido, as pensões são tributáveis em Itália e no Canadá.
Suíça	Eles só são tributados na Suíça se o contribuinte tiver nacionalidade suíça.	Tributado apenas em Itália.

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Quais são as pensões estrangeiras que não precisam de ser declaradas em Itália?

As pensões que não têm de ser declaradas em Itália porque estão sujeitas a retenção na fonte dizem respeito ao Seguro Suíço de Velhice e Sobrevivência.

No entanto, no caso de pensão estrangeira não declarada, há penalidades, geralmente administrativas, que variam de 120% a 240% do imposto devido e não pago.

Perguntas frequentes sobre pensões em Itália

• Que pensões estrangeiras devem ser declaradas em Itália? Geralmente, todas as pensões estrangeiras recebidas por residentes italianos, independentemente de sua natureza pública ou privada, ou origem, devem ser declaradas e tributadas;
• Como é que uma pensão estrangeira é tributada em Itália? Os rendimentos de pensões estrangeiras recebidas por um residente podem ser tributados tanto no Estado de origem dos rendimentos como no Estado de residência;
• O que acontece se a pensão estrangeira não for declarada? Se uma pensão estrangeira que deveria ter sido registada não for declarada, há uma multa administrativa que varia de 120% a 240% do imposto devido e não pago.